El Modelo 172 es una declaración informativa de carácter obligatorio para determinadas entidades que custodian criptomonedas en España. Si gestionas o almacenas activos digitales en nombre de terceros, debes asegurarte de cumplir con este requerimiento fiscal para evitar sanciones y problemas con la Agencia Tributaria.

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 172?

Deben presentar el Modelo 172 todas las personas y entidades que presten servicios de custodia de criptomonedas en territorio español, incluyendo:

• Exchanges de criptomonedas que operen en España.
• Brokers y plataformas de inversión en activos digitales.
• Empresas que gestionan monederos digitales y custodian claves privadas para terceros.
• Entidades con establecimiento permanente en España que brinden estos servicios.

Si operas en alguna de estas categorías y no presentas el Modelo 172, podrías enfrentarte a sanciones económicas significativas.

¿Qué información se debe incluir en el Modelo 172?

El objetivo de esta declaración es que la Agencia Tributaria tenga control sobre los saldos de criptomonedas en custodia. Para ello, las entidades obligadas deben informar sobre:

• La identidad de los titulares de los activos digitales.
• El saldo de cada criptomoneda en poder de la entidad a fecha 31 de diciembre.
• El valor de esos activos expresado en euros.

¿Cuándo se debe presentar el Modelo 172?

El Modelo 172 debe presentarse anualmente dentro del mes de enero del año siguiente al que corresponde la información. Por ejemplo, la declaración de los saldos de 2024 deberá presentarse en enero de 2025.

Consecuencias de no presentar el Modelo 172

No cumplir con la obligación de presentar el Modelo 172 puede derivar en multas significativas impuestas por la Agencia Tributaria. Las sanciones pueden incluir:

• Multas proporcionales al importe no declarado.
• Penalizaciones por falta de presentación en el plazo establecido.
• Investigaciones fiscales que pueden derivar en mayores responsabilidades tributarias.

Asegura el cumplimiento de tus obligaciones fiscales

Si gestionas criptomonedas de terceros, es fundamental que verifiques si estás obligado a presentar el Modelo 172 y que cumplas con esta normativa dentro del plazo indicado. La transparencia fiscal es clave para evitar sanciones y operar conforme a la ley en el mercado de activos digitales.